公司年報 >  2013 > 財務報告 > 合併財務報告暨會計師查核報告 > 合併財務報告附註 民國102及101年度
合併財務報告暨會計師查核報告
openmenu
English
合併財務報告附註 民國102及101年度

三一、所得稅

(一)認列於損益之所得稅

本年度認列於損益之所得稅費用組成如下:

會計利潤與當年度所得稅費用之調節如下:

於102及101年度,本公司中適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為17%,其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅率計算。

(二)認列於其他綜合損益之所得稅

(三)遞延所得稅

合併資產負債表中之遞延所得稅資產分析如下:

(四) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之投資抵減、虧損扣抵及可減除暫時性差異之金額

未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之投資抵減如下:

未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之虧損扣抵如下:

截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異彙總金額分別為8,673,160仟元、13,589,292仟元及14,893,317仟元。

(五)未使用之投資抵減、虧損扣抵及免稅相關資訊

截至102年12月31日止,台積公司及台積固態照明公司投資抵減相關資訊如下:

截至102年12月31日止,台積太陽能公司、台積固態照明公司、相豐公司及WaferTech虧損扣抵相關資訊如下:

截至102年12月31日止,台積公司各次增資擴展可享受5年免稅如下:

(六)與投資相關之未認列遞延所得稅負債資訊

截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,與投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異彙總金額分別為28,035,340仟元、20,516,999仟元及15,074,593仟元。

(七)兩稅合一相關資訊

台積公司102年度預計及101年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為9.80%及7.75%。

依台財稅字第10204562810號規定,台積公司計算首次採用Taiwan-IFRSs年度稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘已包含因首次採用Taiwan-IFRSs產生之保留盈餘調整數。

實際分配予股東之可扣抵稅額,係以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為準,因是預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

台積公司已無屬於86年(含)以前之未分配盈餘。

(八)所得稅核定情形

台積公司截至99年度之所得稅申報案件,業經稅捐稽徵機關核定。各年度經國稅局核定之各項投資抵減稅額差額,業已適當調整入帳。