Page 305 - TSMC 2020 年報
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本公司從事上述遠期外匯合約交易之目的,主要係為規避因匯率 波動所產生之風險。本公司上述之遠期外匯合約因不符合有效性避險 條件,故不適用避險會計。
本公司尚未到期之遠期外匯合約如下: 到期期間合約金額(仟元)
109 年 12 月 31 日 SellNTD
108 年 12 月 31 日 SellNTD
Sell JPY
八、避險之金融工具
  金融資產-流動
  現金流量避險
遠期外匯合約
  金融負債-流動
  現金流量避險
遠期外匯合約
110年1月~110年3月 109年1月~109年6月
109 年 1 月~109 年 2 月 109年12月31日
$     - $     -
NTD 144,697,981
NTD 108,428,027 JPY 57,471,581
108年12月31日 $ 3,504
$ 1,798
             本公司承作遠期外匯合約以規避部分因高度很有可能發生之預期 交易(資本支出)所產生之外幣匯率風險。本公司根據市場狀況調整避 險比例,以不超過 100%為原則。上述遠期外匯合約皆於 12 個月內到 期。
本公司根據經濟關係判定遠期外匯合約與被避險預期交易因匯率 波動而產生之價值變動呈反向變動。
避險關係之避險無效性主要來自於交易對手之信用風險對遠期外 匯合約公允價值之影響。於避險期間並未出現避險無效性之其他來源。 109 及 108 年度之避險工具公允價值變動損益及移轉至被避險項目之 原始帳面金額請詳附註十九(四)。
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